Пресс-центр
Новости IMAC GROUP
Информационное письмо для участников РКИ
Хуууа В целях информирования Клиентов компании IMAC о лицензионных требованиях и ограничениях, установленных в отношении финансовых показателей инвестиционных компаний, управляющих фондами и учетных организаций финансовых рынков и в связи с поступающими запросами об особенностях учета финансовых вложений в составе активов финансовых организаций компания IMAC сообщает следующее.
В последнее время инвестиционные и управляющие компании ПИФ/НПФ стали сталкиваться с ситуацией, когда их финансовые показатели по итогам отчетного периода не соответствуют требованиям к минимальному размеру собственных средств, установленному Приказом ФСФР России от 24 апреля 2007 года № 07-50/пз-н «О нормативах достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».
Наиболее распространенная причина возникновения подобной ситуации – ненадлежащий бухгалтерский учет векселей в составе финансовых вложений.
Несмотря на то, что в соответствии с Порядком расчета собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов1, стоимость векселей, учитываемых в составе финансовых вложений управляющей компании, уменьшает размер собственных средств управляющей компании, зачастую не осуществляется соответствующего перерасчета размера собственных средств в сторону их уменьшения.
Аналогичная ситуация возникает и в бухгалтерии профучастников. В данном случае Методика расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг2 не позволяет принимать стоимость векселей, учитываемых в составе финансовых вложений инвестиционной компании, к учету при расчете собственных средств. Именно эту учетную операцию в большинстве случаев ошибочно проводит бухгалтерия, тем самым создавая условия для нарушения одного из ключевых лицензионных требований, установленных действующим законодательством.
Следует отметить, что вышеуказанные ограничения и требования не распространяются на ликвидные векселя:
Для управляющих компаний – это векселя организаций, эмиссионные ценные бумаги которых допущены к обращению через организаторов торговли на рынке ценных бумаг;
Для профучастников – векселя, выданные организациями, эмиссионные ценные бумаги которых включены в котировальные списки "А" первого уровня фондовых бирж.
Таким образом, компания IMAC рекомендует своим Клиентам, а также иным участникам рынка привести учет векселей в соответствие с требованиями нормативных актов финансового регулятора.
